生前贈与の完全ガイド｜暦年贈与110万円・相続時精算課税・2024年改正点を徹底解説

生前贈与とは？

生前贈与とは、自分の財産を生きているうちに（贈与者）から特定の人（受贈者）へ無償で渡す行為です。民法549条に定められた契約行為で、受贈者の承諾があって初めて成立します。

相続税対策として最もメジャーな手段で、亡くなる前に少しずつ財産を子・孫へ移すことで、相続時に課税される財産を圧縮できます。ただし2024年改正で抜け道が一部塞がれており、最新ルールの理解が必須です。

2つの贈与税制度を比較

暦年贈与（年間110万円）の使い方

もっともシンプルで広く使われる方法。1月1日〜12月31日の1年間に、1人の受贈者が受け取った贈与額が110万円以下なら贈与税ゼロ。

計算例：3人の子に20年間贈与

2024年改正後の注意：7年加算ルール

従来は死亡日前3年以内の贈与だけが相続財産に加算されていましたが、改正後は7年に延長されました。経過措置として、加算期間は段階的に延長されます。

相続時精算課税の使い方

累計2,500万円までは贈与税ゼロ、超過分も一律20%という制度。2024年改正で年間110万円の基礎控除が新設され、使い勝手が大幅に改善しました。

選択するメリット

• 2,500万円まで一括贈与しても贈与税ゼロ（住宅・事業承継に有効）
• 2024年改正で年間110万円は相続財産にも加算されない（純粋な非課税）
• 値上がりが見込まれる資産を早期に移転 → 相続時の評価額固定

デメリット・制限

3つの非課税特例（別枠）

暦年・精算とは別枠で使える非課税特例。条件を満たせば数千万円単位で非課税。

「名義預金」と認定されないために

税務調査で頻繁に問題になるのが「名義預金」。形式上は子の口座に入金していても、通帳・印鑑を親が管理していれば、実質的な所有者は親 → 相続財産に戻されます。

節税戦略｜誰に・いつ・いくら贈与するか

受贈者を増やすほど効果大

• 子だけでなく子の配偶者・孫も受贈者に
• 3人 → 5人 → 10人と増やすほど年間非課税枠が広がる
• 例：子2＋孫4＋配偶者2＝8人 × 110万円 = 年間880万円非課税

早めに始めるほど効果大

7年加算ルールがあるため、「死亡直前の駆け込み贈与」は効果薄。60代から計画的に開始するのがセオリー。

相続税対策との組み合わせ

生前贈与単独ではなく、他の相続税対策と組み合わせるのが効果的。

よくあるトラブル

まとめ｜計画的な贈与で家族に資産を残す

2024年改正で生前贈与のルールは大きく変わりましたが、計画性と書類整備を徹底すれば依然として強力な節税手段です。

ゆいぽけのエンディングノートでは、生前贈与の履歴・契約書の保管場所・受贈者を整理して残せます。相続税の基礎知識、生命保険と相続、財産目録の作り方もあわせてご活用ください。